【実践コラム】銀行が決算書で確認している数字のつながりについて

売上や利益だけでなく、資産や負債の動きまで含めて評価されます。

前回は、銀行との関係は融資の場面だけで決まるものではなく、日常の姿勢の積み重ねで評価されやすいという話をしました。
今回は、銀行が決算書で何を確認しているのかを、もう一段具体的に整理します。

銀行は売上や利益の大きさだけで判断していません。
損益計算書の数字が、貸借対照表の動きとつながっているかどうかも確認しています。
事業の実態と数字の動きが合っているかを見ています。

代表的な例は、利益が出ているのに現預金が減っているケースです。
仮に営業利益が800万円出ていたとしても、同じ期間に売掛金が1,200万円増え、在庫が600万円増え、買掛金が200万円減っていた場合、運転資金として2,000万円が追加で必要になります。
利益800万円に対して運転資金2,000万円が増えているため、現預金は差し引きで1,200万円減る形になります。

ただ、この形は、必ずしも悪い話ではありません。
売上拡大に伴う運転資金の増加として説明がつく場合も多くあります。
しかし、銀行は、売掛金の増加に回収遅れが混ざっていないか、在庫の増加に滞留品が混ざっていないかを確認したくなります。数字の動きが読めない状態は、融資判断ではリスクとして扱われやすいからです。

同じ売掛金でも、伸び方が不自然な場合は注意が必要です。
売上は前年から10％増なのに、売掛金が前年から50％増といった形になると、入金サイトの長期化や回収遅延を疑われやすくなります。
経営側が、取引先別の増減や入金予定の見通しを把握している場合、数字のズレが事業のストーリーとして説明できます。

在庫についても同様です。
売上が横ばいなのに在庫だけが増え続ける場合、販売が追いついていない可能性が出てきます。
将来の値下げや廃棄による損失が発生するリスクも想定されます。
銀行は在庫の中身や滞留状況を確認し、資金がどこに滞留しているかを把握しようとします。

こうした確認は、銀行が意地悪をしているわけではありません。返済が継続できるかどうかを判断するために、利益だけでなく資金の動きまで見ているという話です。

一月にお伝えしたキャッシュポジションの基準ともつながります。
最低でも月商一か月分以上のキャッシュを意識している会社は、利益と運転資金の動きにも目が向きやすくなります。
その結果、銀行との会話でも数字の説明が具体的になり、信頼につながります。

次回は、銀行に相談するタイミングをどう考えるかについてお話しします。